Сложные вопросы учета ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ и МПЗ. Изменения в налоговом и бухгалтерском учете ОС в 2018 г.

Начало: 05.06.2018 14:00:00
Конец:  05.06.2018 17:30:00
г. Ухта, место проведения уточняется

Скачать PDF

Программа

1.    Новшества в учёте и налогообложении

  • Новый стандарт бухгалтерского учета (ПРОЕКТ) «Основные средства» ФСБУ "Основные средства" в Программе разработки федеральных стандартов: что от него ждать? Сближение ФСБУ с МСФО: перспективы.
  • ПБУ 6/01 «Учет основных средств», Методические указания по бух. учету основных средств. Методические указания по бух. учету спец. имущества и спец. одежды.   Порядок определения сроков полезного использования ОС в бухучёте в 2018.
  • Особенности учета ОС в 2018 году. Критерии отнесения активов к ОС. Правила формирования первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях хозяйственной деятельности предприятия. Принятие к учету ОС, состоящего из нескольких частей, приобретенного в рассрочку, понятие инвентарного объекта: (укрупнение и разукрупнение); требования к документальному оформлению операций с ОС, в т. ч. операций, оформляющих взаимоотношения заказчика и подрядчика при строительстве; формирование первоначальной стоимости ОС.
  • Сложности при определении ОКОФ. Перекодировка ОС, когда и кому это необходимо.
  • Правила составления первичных документов по учету ОС. Что такое инвентарный объект ОС. Порядок отражения затрат после принятия объекта ОС к бухгалтерскому и налоговому учету.
  • Учет малоценных основных средств. Различия в бухгалтерском и налоговом учете ОС.
  • Особенности оценки и принятии к учету недвижимости. Момент определения начала амортизации.
  • Вычет «входного» НДС по ОС – новая позиция Минфина РФ.
  •  Порядок определения остаточной стоимости выбывающих объектов ОС; особенности учета при приобретении ОС, требующих монтажа, безвозмездно полученных ОС.

 2.    Переоценка ОС - отражение в бухгалтерской отчетности.

  • Оценка и переоценка ОС в целях налогового учета: влияние на формирование налогоооблагаемой базы по налогу на прибыль; аренда ОС; капитальные вложения в арендованные ОС. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным ОС. Особенности учета специнструмента, спецоборудования, спецодежды, форменной одежды; учет затрат на обслуживание и ремонт ОС. Правила оформления консервации ОС. Особенности учета % по заемным средствам.

 3.    Амортизация основных средств. Амортизационная премия: правила применения и восстановления. Понижающие и повышающие коэффициенты.

  • Понятие амортизируемого имущества и его состав. Имущество, подлежащее и неподлежащее амортизации; порядок начисления амортизации. 
  • На основании каких документов определять срок полезного использования. Начисления амортизации с учетом налоговой классификации ОС.

 4.    Классификация ОС

  • коэффициент амортизации; списание убытка при применении специальных коэффициентов к нормам амортизации; учет неотделимых улучшений в арендованное имущество; материалы, выявленные при инвентаризации и полученные при ремонте и ликвидации ОС. Амортизационная премия при реализации ОС. Прекращение и возобновление амортизации объектов, переведенных на консервацию или длительную модернизацию. Налоговый учет капитальных вложений в объекты ОС, предоставленные по договору аренды или возмездного пользования. Порядок амортизации неотделимых улучшений. Ликвидация ОС. Учет курсовых разниц при реализации имущества.  Актуальные вопросы, связанные с признанием и отражением расходов будущих периодов в бух. учете.
  • Неамортизируемые объекты ОС Ремонт, модернизация, реконструкция ОС. Отличие модернизации от реконструкции Учет доходов и расходов от выбытия ОС

 5.    Инвентаризация ОС. Отражение итогов инвентаризации

  • Проведение инвентаризации ОС; МПЗ и др. ТМЦ. Отражение результатов инвентаризации в бух. учете (излишки, недостачи). Излишки товаров, выявленных по результатам инвентаризации должны учитываться по рыночным ценам. Проведение переоценки ОС и других ТМЦ. Порядок проведения переоценки; отражение результатов. Материальная ответственность.
  • Ремонт, реконструкция, модернизация основных средств — отражение в   учете. Создание резервов на ремонт ОС. Порядок начисления амортизации после завершения модернизации в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Выбытие основных средств (продажа, списание). Учет убытка от реализации ОС. Выбытие капитальных вложений.
  • Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты, сдача драгметаллов.
  • Учет операций, связанных с арендой ОС у юридических и физических лиц.
  • Типичные ошибки, выявляемые при учете ОС.
  • Лизинг: учет операций у лизингодателя и у лизингополучателя.

6.    Учет материально-производственных запасов (МПЗ) в 2018 г.

  • Учет МПЗ (ПБУ 5/01).  Порядок учета приобретения материальных запасов: оприходование МПЗ, поступление МПЗ безвозмездно, в счет вклада в УК, в обмен — отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Учет ТЗР при приобретении материалов и товаров. Переоценка и списание стоимости материалов. Учет % по заемным средствам. Учет курсовых разниц. Отражение в бух. учете и налоговые последствия выявленных излишков и недостач. Формирование резерва под обесценение МПЗ.
  • Списание МПЗ в производство. Основные методы и их выбор для закрепления в учетной политике.
  • Учет операций с отдельными видами ТМЦ: тара, спецодежда, ГСМ и др.
  • Учет операции с давальческим сырьем.
  • Инвентаризация ТМЦ. Учет излишков, недостач, пересортицы. Взыскание ущерба с виновных лиц.
  • Документальное оформление движения товарно-материальных ценностей. Требования к оформлению первичных документов по учету ТМЦ.
  • Типичные ошибки, выявляемые на участке учета МПЗ (ТМЦ) в ходе аудиторских проверок: сложности с неотфактурованными поставками, неверным определением момента перехода права собственности, ошибки в документальном оформлении операций и др.

 

Стоимость: 2800 руб.*

Время проведения: с 14.00 до 17.30

 

Регистрация:

 (8212) 57-30-33, 55-85-95

cbo@tu-rk.ru

Новичкова Лариса Борисовна

консультант в сфере налогообложения, аудитор (аттестат Министерства Финансов РФ), бухгалтер, член ИПБР. Имеет обширный опыт преподавательской, консультационной и практической работы в области бухгалтерского учета и налогообложения. Преподает дисциплины «Налогообложение» и «Бухгалтерский учет». Автор многочисленных публикаций в профильных изданиях (г. Москва)


Мероприятие пройдет по адресу

г. Ухта, место проведения уточняется

*ООО «Технологии успеха» не является налогоплательщиком НДС на основании главы 26.2 НК РФ (применение упрощенной системы налогообложения). Настоящая реклама не является офертой. С более подробной информацией об условиях предложения вы можете ознакомиться по тел. в Сыктывкаре (8212) 57-30-33, 55-85-95. Предложение ограничено.